
會計專業向來有審計、稅務、併購等範疇,而近年一個嶄新領域正快速冒起─金融科技與數碼資產諮詢服務,為從業員帶來新機遇和挑戰。澳洲會計師公會大中華區分會會長呂志宏,可說是本港這一新興領域的牽頭人之一,近年推動金融科技和數碼資產的發展,建構在會計界的應用框架,並協助公會參與政府和監管機構的政策倡議,為本港發展成虛擬資產國際中心而出力。
呂志宏名片上有多個銜頭:德勤中國資本市場服務部上市業務華南區主管合夥人、數字資產香港主管合夥人、政府事務組華南區主管合夥人。擅長審計鑑證及企業併購的他,曾協助逾50家公司在港進行首次公開招股,近年更專注於推廣虛擬資產的應用知識,以及金融科技的市場普及教育。
建構數碼資產生態圈
「FinTech是大勢所趨,現時我們做顧問諮詢服務時,不少企業對數碼資產甚感興趣,例如元宇宙、Web 3.0,又或之前大熱的NFT等,他們欲了解如何利用這些渠道為企業提升價值。」呂志宏指出,不少企業雖有此概念,但認知不足,需透過專業諮詢服務而加深理解並制定策略。而如何將數碼資產納入會計賬目,這對業界而言也是全新領域。「例如一間公司持有虛擬資產,該如何入賬,將價值反映在資產負債表中?這正是業界不斷探討的新議題。」

呂志宏說,數碼資產諮詢服務是會計界新興領域,需持續學習緊貼市場發展方可把握機遇。
他續指,開拓數碼資產業務時,人們普遍關注兩層面,一是虛擬資產能否助企業增值;二是監管是否有效清晰,因有效的監管才能給投資者信心,並真正建立健全的數碼資產生態圈。「在開拓過程中,往往有許多持份者提出有用意見,進行優化和微調。我們現已有一個基本框架,但仍在發展和完善當中,證監會剛就如何將數碼資產推出零售市場作出諮詢,世界各地亦就此類問題一起探討,冀能制定一套既符合監管,又為市場接受的標準,從而讓第三方(如審計人員)做到一些認證的工作,給投資者帶來信心。」
金融發展新定位
呂志宏說,數碼資產在港發展空間甚大,自去年政府公布要建立虛擬資產國際中心,陸續有不少企業來港了解本地的Web 3.0和數碼資產生態圈怎麼運作。現時經常有海外和內地企業組團來港交流,料未來數年本港數碼資產市場會有頗大發展空間。至於新加坡和杜拜等地亦正積極開拓這一新興業務,冀在國際市場佔一席位。
「為何要捨近求遠?投資者很實際,定會揀一個最容易最適合做生意的地方。之前香港因疫情要封關,又沒有如新加坡進取去吸納數碼資產投資,故香港在這方面稍為滯後。但現時香港發展虛擬資產國際中心定位明確,許多企業即時作出反應前來了解,我們的優勢是背靠內地,與深圳只一河之隔,『北水南投』很直接,加上香港金融市場規模較新加坡大數倍,這對企業集資是利好因素,只要我們的監管能做到與國際同步接軌,定能創新發展。」

澳洲會計師公會定期舉辦各類活動,與會員分享最新政策和業界發展。
是機遇也是挑戰
話說回來,數碼資產畢竟是新興範疇,各方都是摸著石頭過河,而促使呂志宏積極參與其中,源於數年前一位中學時認識的師弟向他請教事業路向。「那位師弟在專業諮詢領域和虛擬銀行工作了一段時間,打算創業尋求事業突破,於是問我意見,那時是2019年。我們在交流時提出不同選項,而我亦花不少時間認真探究金融科技和虛擬資產的發展。」
呂志宏指出,傳統會計已發展得相當成熟,工作有既定程序,即使不同公司有不同手法,仍是大同小異。但數碼資產是全新的,沒過往經驗參考,每一新項目皆是挑戰,而金融科技是大勢所趨,香港不能落後於人,因此深究之下激發起他的興趣,進一步鑽研如何加快推進數碼化在業界的發展。
「以前做IPO常要到內地和外國接觸客戶,惟2020年遇上新冠疫情,各地封關不能外出,這正好讓我騰出時間來研究。我首先想到傳統的IPO做fundraising時,如要更好地幫助企業和投資者,可以加入一些新渠道,例如利用STO(證券型代幣發行)或FinTech去做,而一路探索下,發覺還有更多渠道如元宇宙、Web 3.0,甚至更多。」

在探索過程中,呂志宏除參考外地案例,更與專家合作研究。「向業界專家學者,甚至監管機構請教,是一個give and take的過程,學習的同時也給予一些實際執行的構思,如何平衡風險、簡化技術等,這是一個思考的衝擊,讓我學到很多。」這些經歷,助他開創事業新路向,一步步建立團隊,開展相關諮詢服務,並成為公司的數字資產香港主管合夥人。
事業人生的Give and Take
訪問過程中,呂志宏多次提到taker、matcher、giver這3個角色,這是源自他看過《Give and Take》一書。他認為,在人生不同階段,有時是taker、有時是matcher,有時是giver,但角色往往是重疊。他舉例說:「作為後輩的導師(mentor),你是一名giver,花時間與mentee溝通,你可幫到他們,但自己亦有所得著,尤其年輕人充滿創意,喜歡接觸新事物,在他們身上可看到一些大膽、前瞻、新穎的想法,與他們溝通可產生化學作用,令自己由最初的giver變成taker。」
「之前提及那位師弟便是好例子,他向我請教尋求事業突破的看法,我向他提出建議,大家交流產生思想上的火花,之後我再探究並邀請專家學者合作交流,在這過程中,我深入認識虛擬資產並獲得啟發,將之結合到自身工作上,建立新的團隊。我由giver變成taker,之後再成為matcher,促成各方合作。這種循環在人生中不斷出現,3個角色在不同時間互為因果,即使在同一位置,你也不會永遠只扮演同一角色。」

呂志宏說,運動是最佳減壓方法,足球與田徑是他最愛。「運動是努力與汗水的結合,那怕只跑快0.1秒,背後要付出很多,如改善跑姿、加入輔助訓練。而足球和接力賽可建立團隊精神,大家合作專注做好,很有滿足感。」
呂志宏說,作為一個giver時,做事不計付出,往往會有更大收穫,若在過程中學會欣賞他人優點,得益更多。他在會計界身經百戰,而入行至今最深刻是初出道時首個任務。他回憶道,當年大學金融系畢業後加入大行做審計工作,另有一同期入職的同事主修會計。「他的會計知識比我多,所以上司常將較重要的工作分派給他,我只做些手板眼見工夫,初時確有點不是味兒,但我沒妒忌他,反而在他身上學到更多。」
「記得我們第一次出job,是到一家大企業,它旗下有過百間分公司,我們需影印海量文件,拿回公司做審計,但那裡只得一部影印機,當時這位同事建議分工,我負責拆釘,他負責影印,影好再由我標注重點再釘裝,這便更有效率。惟不久同事發現辦公室另一樓層有一部新式影印機,於是提議一人用一部機分開印,結果我們用了少一半時間完成工作,主管最初懷疑我們是否草率行事才做得這麼快,後來客戶告訴主管說我們主動多找來一部影印機同時做,所以快了一倍,事後主管很欣賞我們的表現。這事對我有很大啟發,讓我了解到,即使做簡單的影印工作,也可多走一步,想辦法做得更好。我相信每次付出,也是事業成長的收穫。」
監管安排有待落實
香港金融管理局(金管局)今年1月發布《加密資產和穩定幣討論文件的諮詢總結》,建議將與穩定幣(Stablecoin)相關的若干活動納入監管,金管局總裁余偉文表示:「適當的監管環境將有助應對穩定幣可能帶來的金融穩定風險,並促進業界有序和持續發展。」他表示,在制定具體的監管安排時,會考慮收集到的意見、市場最新發展和國際討論,並與持份者和市場人士保持溝通,期望在2023至24年落實監管安排。

呂志宏早前出席公會有關政府施政報告的活動。
呂志宏表示:「鑑於國際間虛擬資產生態圈快速發展,香港要成為領先的虛擬資產中心,需更快推出各項政策,這有利建立穩固的基礎,通過完善的制度,從而有效招攬相關企業和人才來港,進而吸引資金流入,形成良性循環。」
胸襟與量度
在業界打滾多年,在外人看來事業一帆風順,但呂志宏指,每人工作中難免遇到挫折,關鍵是如何克服面對。他認為,為人處世,胸襟量度很重要。「面對困難,我會以正面心態去處理,無論事情好與壞,都要接受和面對,最重要是積極解決問題,做得更好。事實上,不會每宗業務皆會成功,洽談過程中總有阻滯,不懂得化解壓力,很易令人氣餒,故此要懂得調整心態。尤其當一些情況牽涉外在因素,不是自己團隊出問題,但身為會計師亦要承擔責任,例如一份審計工作要在10日內完成,但客戶自己整理資料已用了8日,只剩下2日給你去做,遇到這種情況要豁達面對,在自己崗位上做到最好。所以要有胸襟承受負面因素和壓力,再轉化為正能量解決問題。」
會計師不斷增值
現今科技發展甚快,而國際會計準則時有更新,從事會計工作需不斷增值與時並進。呂志宏說,澳洲會計師公會定期舉辦講座和研討會,邀請不同領域專家分享洞見,主題包括虛擬資產、ChatGPT、加密貨幣、家族辦公室、ESG、大灣區等。此外,公會今年將繼續開展「全球導師計劃」,因應工作經驗、行業背景及事業目標等,為學員和導師作一對一配對,引領年輕會員的專業發展。去年該項目成功配對逾160對導師學生。
文:甄榮康